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82. Plan de trésorerie prévisionnel au Maroc : construction
Le plan de trésorerie prévisionnel recense mois par mois les encaissements et décaissements attendus d'une entreprise, pour anticiper les besoins ou excédents de trésorerie sur 12 à 24 mois. Il est indispensable pour gérer les creux de trésorerie, dimensionner les lignes de crédit et optimiser les placements des excédents. |
Structure du plan de trésorerie mensuel
Catégorie | Éléments inclus |
A. Encaissements | Recettes clients (TTC), TVA collectée, subventions, apports en capital, nouveaux emprunts |
B. Décaissements exploitation | Fournisseurs (TTC), salaires + charges sociales, loyers, énergie, TVA versée, IS |
C. Décaissements investissement | Acquisitions d'immobilisations, remboursements d'emprunts |
D. Solde mensuel | A - B - C = solde du mois |
E. Trésorerie cumulée | Solde début de période + Solde mensuel |
Conseils de construction
- Tenir compte des délais de paiement réels (DMR clients et DMP fournisseurs)
- Intégrer la TVA décaissée et collectée (impact important sur la trésorerie)
- Anticiper les pics saisonniers et les mois creux
- Prévoir une réserve de trésorerie de 1 à 2 mois de charges fixes
Références réglementaires
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