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77. Ratio de liquidité immédiate au Maroc : calcul
Le ratio de liquidité immédiate (Cash Ratio) mesure la capacité de l'entreprise à rembourser ses dettes court terme uniquement avec ses disponibilités (trésorerie active). C'est le ratio de liquidité le plus strict. Formule : Disponibilités / Dettes à Court Terme. Un ratio de 0,1 à 0,2 est généralem...
Le ratio de liquidité immédiate (Cash Ratio) mesure la capacité de l'entreprise à rembourser ses dettes court terme uniquement avec ses disponibilités (trésorerie active). C'est le ratio de liquidité le plus strict. Formule : Disponibilités / Dettes à Court Terme. Un ratio de 0,1 à 0,2 est généralement jugé suffisant. |
Formule
Ratio de liquidité immédiate = Disponibilités / DCT Disponibilités = Caisse + Comptes bancaires + VMP (OPCVM monétaires) Exemple : Disponibilités = 300 000 DH | DCT = 3 000 000 DH Ratio = 300 000 / 3 000 000 = 0,1 (10% des DCT couvertes par les disponibilités) |
Ce ratio est rarement supérieur à 0,3 dans les entreprises bien gérées, car conserver d'importantes liquidités oisives réduit la rentabilité. L'objectif est d'optimiser la gestion de trésorerie (placements CT rentables, lignes de crédit disponibles en cas de besoin).
Références réglementaires
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